Упрощенная система налогообложения   условия и порядок перехода на усн

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который вправе применять как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Порядок и условия перехода на УСН подробно описаны в части II Налогового кодекса.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты некоторых налогов. Организации не платят налог на прибыль; налог на имущество; НДС. Индивидуальные предприниматели не платят налог на доходы физических лиц; налог на имущество.

Объектом налогообложения могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговый кодекс устанавливает следующие налоговые ставки:
6 %, если объектом налогообложения являются доходы,
15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Порядок перехода на УСН.
Подать заявление о переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели могут в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году ее применения.
Новые организации и ИП должны подать заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе, либо одновременно с подачей документов на регистрацию.
Более подробно порядок перехода на УСН описан в ст.346.13 Налогового кодекса.

Если возникла необходимость смены объекта налогообложения (изменить 6% на 15% или наоборот), надо подать заявление до 20 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения.

Условия, необходимые для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН):

  • средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, не должна превышать 100 человек;
  • по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации не должен превышать 15 млн. рублей.

Налоговый кодекс устанавливает перечень организаций и ИП, которые не могу применять УСН. Мы перечислим лишь некоторые из этого списка:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
3) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения).
4) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, превышает 100 человек;
5) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей.
6) иностранные организации.
Полный перечень можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Декларация по УСН сдается только по итогам года. Однако, обязанность уплачивать налог по итогам отчетных периодов остается. Срок уплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Организации, применяющие УСН, так же не сдают квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, однако авансовые платежи по этим налогам уплачивать должны, если уплата авансовых платежей предусмотрена местным законодательством.

По итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев) сдается:

  • расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (предоставляется в ФСС в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • РСВ-1 ПФР, Индивидуальные сведения в ПФР (предоставляется в ПФР не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом).

По итогам года сдается:

  • расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (предоставляется в ФСС в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • РСВ-1 ПФР, Индивидуальные сведения в ПФР (предоставляется в ПФР не позднее 15 февраля);
  • сведения о среднесписочной численности работников (предоставляется в ИФНС не позднее 20 января);
  • налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (предоставляется в ИФНС не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП);
  • заявление о подтверждении основного вида деятельности, Справка-подтверждение основного вида деятельности (предоставляется в ФСС не позднее 15 апреля).
Книга доходов и расходов, если она велась в электронном виде, подписывается в налоговой инспекции по итогам налогового периода в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП. Если книга ведется вручную, то заверяться она должна до начала ее ведения.
+7 (495) 744-38-74

Москва, ул. Земляной вал, д. 64, стр. 2, офис 721
Как нас найти?


Восстановление учета

На сегодняшний день восстановление бух учета является необходимой процедурой для многих организаций. Основная задача данной процедуры заключается в приведении бухгалтерского учета организации в соответствии с требованиями действующего закона. Восстановление бухгалтерского учета позволяет избежать массы проблем, которые связаны с нарушением бухгалтерского и налогового законодательства (штрафы, пеня, административные наказания и иные санкции).

Восстановление бухгалтерского учета